Что такое НДС и для чего он нужен?

Без минимальных экономических знаний сегодня прожить нельзя – это ясно каждому. Знаете ли вы, к примеру, что такое НДС?

Мы каждый день встречаем это сочетание букв на ценниках, где указана стоимость товара и прибавлено «с НДС» или «без НДС». Давайте рассмотрим, что такое НДС и для чего он нужен в современном государстве.

Что значит слово НДС?
В чём суть НДС?
Что такое НДС простыми словами?
Что облагается НДС?
Что такое возврат НДС?

Что значит слово НДС?

Аббревиатура НДС расшифровывается как Налог на Добавленную Стоимость. Он существует в подавляющем большинстве государств, но размер налога в каждой стране установлен свой.

Так в России его размер для обычных товаров составляет 18%, но есть группа товаров, для которых размер налога на добавленную стоимость снижен до 10% — это лекарства и медицинские товары (не все), детские товары (не все) и некоторые наиболее важные продукты, которые входят в так называемую социальную группу. На товары, которые производятся на экспорт, НДС не насчитывается.

В других странах величина НДС колеблется от 27% (Венгрия) до 5% (Япония). В законодательстве каждого государства есть группы товаров, для которых налог насчитывается на льготной основе или не насчитывается вовсе. В некоторых странах, как, например, в США, он вообще отсутствует.

В чём суть НДС?

Налог на добавленную стоимость был «изобретен» почти сто лет назад и первоначально служил заменой налогу с продаж. Это один из наиболее сложных налогов, расчет которых каждый месяц становится кошмаром для бухгалтеров предприятий.

Суть его заключается в том, что со стоимости любого товара, который вы произвели, необходимо заплатить 18% (в России) государству. Но в то же время, покупая сырье для производства этого товара, вы оплачиваете его стоимость, в которую тоже включен НДС. Размер этого НДС включается в ваш налоговый кредит и учитывается при расчете ваших следующих платежей в бюджет.

Фактически НДС платится из кармана потребителя, поскольку любой производитель вынужден завышать цену на свой товар как минимум на эти 18%, которые из его кармана ежемесячно вынимает государство. Но в то же время РФ не может отказаться от этого налога, так как он является одним из основных источников наполнения бюджета.

Для НДС нет разницы, кто вы – ребенок, пенсионер, банкир или поломойка – покупая булку к завтраку, вы платите НДС. Покупая «Мерседес» или комнатные тапочки, вы платите НДС, включенный в их стоимость. Это налог, увильнуть от уплаты которого вы не сможете.

Что такое НДС простыми словами?

Рассмотрим, как платится НДС, на простом примере.

1. Вы – владелец пекарни и купили мешок муки за 1000 рублей (условно). В эту тысячу включен НДС, равный 180 рублям, который составляет сумму вашего налогового кредита, поскольку муку вы используете не для личного потребления, а как сырье для своего предприятия.

2. Вы продали хлеб, испеченный из этой муки, за 2000 рублей. Соответственно, вы должны уплатить с него НДС, равный 360 рублям. Но у вас уже есть налоговый кредит 180 рублей, поэтому вы платите НДС 360 – 180 = 180 рублей.

3. Если вы продавали свой хлеб по 10 рублей за буханку, то каждый покупатель, оплачивая свой каравай, платил 8 рублей 20 копеек вам, и 1 рубль 80 копеек составил налог на добавленную стоимость.

Что облагается НДС?

Налог на добавленную стоимость платится со следующих операций:

— с продажи товаров (кроме тех, которые перечислены в льготном списке) и выполнения услуг, а также с реализации имущественных прав;

— с безвозмездной передачи услуг, работ или товаров;

— с выполнения строительно-монтажных работ для собственных нужд;

— с импорта товаров (кроме тех, на которые распространяется льгота).

НДС платят все так называемые хозяйствующие субъекты, в том числе иностранные компании, которые действуют на территории нашей страны. Любой товар, услуга или работа, за которую платит конечный потребитель на территории РФ, включает оплату НДС.

Что такое возврат НДС?

В некоторых случаях сумма налогового кредита, или вычета, получается большей, чем величина НДС, которую необходимо уплатить предприятию. Так часто происходит, когда продукция компании продается за рубежом, а значит, НДС с нее платится в той стране, где эти товары реализуются.

Для таких случаев предусмотрена процедура возврата НДС: предприятие отправляет в налоговую службу соответствующую декларацию, после проверки которой и подтверждения сообщенных сведений государство возвращает излишки НДС, которые были уплачены при покупке сырья или оплате услуг других компаний.